Jednoosobowa działalność czy spółką z ograniczoną odpowiedzialnością(BV)?

Jaka forma prawna jest dla Ciebie najlepsza?

Zakładając działalność gospodarczą, trzeba wybrać formę prawną. Wielu przedsiębiorców waha się pomiędzy jednoosobową działalnością gospodarczą lub spółką z ograniczoną odpowiedzialnością (bv).

Omówmy zatem plusy i minusy jednoosobowej działalności gospodarczej i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (bv).Temat jest obszerny podzielimy go na kilka obszarów:

Wybór formy prawnej.
Różnice między jednoosobową działalnością gospodarczą a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością.
Jaką formę prawną wybrać: jednoosobową działalność gospodarczą czy spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością?

1.WYBÓR FORMY PRAWNEJ

Forma prawna to płaszcz prawny Twojej firmy. Jaka forma prawna jest najodpowiedniejsza dla Twojej firmy?

Zależy od sytuacji. Nie wybierasz więc BV (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością) bo uważasz, że „BV” wygląda profesjonalnie za nazwą Twojej firmy. Aby pomóc Ci wybrać formę prawną, która Ci odpowiada, najpierw wyjaśnimy różnice między BV a jednoosobową działalnością gospodarczą.

2.RÓŻNICE MIĘDZY JEDNOOSOBOWĄ DZIAŁALNOŚCIĄ GOSPODARCZĄ A SPÓŁKĄ Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest osobą prawną, natomiast jednoosobowa działalność gospodarcza jest osobą fizyczną. Jest to istotna różnica, która dotyczy głównie odpowiedzialności i rodzaju opodatkowania. Jak dokładnie wygląda sytuacja?

Jednoosobowa działalność gospodarcza = OSOBA FIZYCZNA

Osoba fizyczna to osoba z krwi i kości posiadająca określone prawa i obowiązki. Oznacza to, że właściciel ponosi pełną odpowiedzialność solidarnie ze Swoim biznesem. Korzysta więc z zysków, ale jednocześnie odpowiada Swoim prywatnym majątkiem w razie jakiegokolwiek zadłużenia. Zysk, od którego płaci podatek, to obrót pomniejszony o koszty prowadzenia działalności. Jako Osoba fizyczna, płaci podatek dochodowy.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością = OSOBA PRAWNA

Z osobą prawną, taką jak BV, sprawa wygląda inaczej. Osoba prawna to organizacja. Z BV osoba nie odpowiada zatem (co do zasady) osobiście za długi BV. Zakładasz firmę a następnie np. zostaniesz zatrudniony w BV jako dyrektor – główny udziałowiec. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma zarząd. Twoje wynagrodzenie jest częścią kosztów firmy. Płacisz podatek dochodowy od osób prawnych od zysku z podatku dochodowego od osób prawnych BV

Krótki przegląd różnic:	Jednoosobowa działalność gospodarcza	Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością(BV)
Forma prawna	Osoba fizyczna	Osoba prawna z zarządem
Kto odpowiada za długi?	Właściciel osobiście	Spółka z o.o.
Rodzaj podatku	Podatek dochodowy od zysków, prawo do ulg podatkowych	Podatek dochodowy od osób prawnych. Bv płaci również podatek dochodowy od wynagrodzeń i wypłacone dywidendy.
Formularz wynagrodzenia	Zysk to wynagrodzenie właściciela	BV wypłaca wynagrodzenie dyrektorowi i znacznemu akcjonariuszowi
Własność	Jeden właściciel	Własność bv regulowana udziałem
Wkład kapitałowy	Brak wkładu kapitałowego	Wkład kapitałowy 0,01 EUR
Zakładanie działalności	Zakładanie działalności tylko w Izbie Handlowej (KVK)	Zakładanie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w formie aktu notarialnego
Możliwości założenia kliku firm.	Brak możliwości prowadzenia kilku jednoosobowych działalności gospodarczych	Możliwość stosowania wielu bv w celu dywersyfikacji ryzyka
Roczne sprawozdanie finansowe	Brak konieczności sporządzania rocznych sprawozdań finansowych	Składanie rocznych sprawozdań finansowych w Izbie Gospodarczej(KVK)

Zalety jednoosobowej działalności gospodarczej:

Założenie jednoosobowej działalności gospodarczej jest stosunkowo łatwe. Aby założyć jednoosobową działalność gospodarczą, wystarczy umówić się na spotkanie w Izbie Handlowej. Rejestrujesz się w rejestrze handlowym, płacisz opłatę w wysokości 51,95 euro i można zaczynać.

Prowadząc jednoosobowa działalność gospodarczą możesz korzystać z wszelkiego rodzaju odliczeń, które nie dotyczą BV. Należą do nich:

Zwolnienie z podatku od zysku MŚP- Małych i Średnich Przedsiębiorstw (mkb): obniżenie o 14% dochodu do opodatkowania, jeśli spełniasz warunki zwolnienia z podatku od zysków MŚP

Odliczenia dla przedsiębiorców, takie jak odliczenie na rozpoczęcie działalności, odliczenie dla samozatrudnionych i odliczenie dla pomagającego partnera w firmie (Aby uzyskać te korzyści podatkowe, trzeba jednak spełnić kryterium godziny).

W jednoosobowej działalności gospodarczej jest tylko jeden właściciel.

To sprawia, że jednoosobowa działalność gospodarcza jest łatwą do opanowania formę prawną.Również księgowość jest zazwyczaj dość prosta.

Wady jednoosobowej działalności gospodarczej:

Odpowiedzialność osobista.

W przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej nie ma różnicy między majątkiem Twojej firmy a Twoim majątkiem osobistym. W przypadku zaciągania długów, jako właściciel działalności gospodarczej ponosisz za nie odpowiedzialność. Nawet Twój partner może być pociągnięty do odpowiedzialności finansowej za długi Twojej firmy.

Mała skala.

Jednoosobowa działalność gospodarcza sprawia wrażenie bardziej małej. Może to być czasem wadą, na przykład jeśli chcesz podejmować się dużych zleceń lub działać na skalę międzynarodową.

Zalety BV:

Brak odpowiedzialności osobistej.

Ponieważ BV jest osobą prawną, co do zasady nie ponosisz odpowiedzialności osobistej. Jeśli BV ma dużo długów i ogłosi upadłość, a długi nie są z osobistej winy, Twój prywatny majątek pozostaje nienaruszony (inaczej niż w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej).

Rozkładanie ryzyka poprzez spółki holdingowe.

Dzięki sterownikowi PLC można łatwiej rozłożyć ryzyko poprzez ustawienie wielu spółek (takie jak spółka robocza i spółka holdingowa).

Dobry obraz.

Generalnie BV ma więcej charyzmy niż jednoosobowa działalność gospodarcza, zwłaszcza w biznesie międzynarodowym.

Akumulacja kapitału.

Z BV można łatwiej budować aktywa, np.emeryture.

Wady BV:

Brak korzyści podatkowych takich jak zwolnienie z podatku od zysków MŚP.

Niektóre korzyści podatkowe, które ma jednoosobowa działalność gospodarcza BV nie ma. Brak odliczenia na start, odliczenia dla osób samozatrudnionych lub MŚP zwolnienie z podatku dochodowego. Jest to szczególnie widoczne przy niższych obrotach.

Opłaty notarialne przy zawieraniu BV.

BV ma więcej obowiązków administracyjnych niż jednoosobowa działalność gospodarcza. Pomyśl o opłatach notarialnych, które masz przy zakładaniu.

Bardziej skomplikowana administracja.

Na BV spoczywa więcej obowiązków administracyjnych. Na przykład należy składać roczne sprawozdania finansowe w Izbie Handlowej. To kosztuje dodatkowy czas i pieniądze.

DGA- wynagrodzenie.

BV jest zobowiązana do wypłacenia rocznego wynagrodzenia DGA w wysokości co najmniej 48 000 euro (w 2022 r.2) na rzecz dyrektora czyli głównego akcjonariusza (posiadający istotny wkład w wysokości co najmniej 5%). Jeśli nie spełniasz tego w fazie rozruchu, można ubiegać się o ulgę z Urzędu Skarbowego. Ponadto BV musi odprowadzać składki od wynagrodzenia od DGA

3. JAKĄ FORMĘ PRAWNA WYBRAĆ : JEDNOOSOBOWĄ DZIAŁALNOŚĆ CZY SPÓŁKĘ

Ogólnie rzecz biorąc, BV staje się atrakcyjna przy zyskach wynoszących co najmniej 150 000 euro. Uporządkuj kilka rzeczy i dokonaj właściwego wyboru. Główne kroki, które należy rozważyć:

Oszacuj swoje zyski.

Czy spodziewasz się zysku większego niż 150 000 euro? Wtedy lepszym wyborem może być spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Czy niższe oczekiwanie na zysk? Wtedy są szanse, że jednoosobowa działalność gospodarcza będzie dla Ciebie korzystniejsza.

Pomyśl o odpowiedzialności i ryzyku.

Czy będziesz wprowadzał dużo ryzyka w swojej działalności? Wtedy rozsądnym rozwiązaniem może być wybór spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.W przeciwnym razie będziesz ponosił prywatną odpowiedzialność za długi, które zaciągasz w ramach prowadzonej działalności.

Przemyśl kryteria przedstawione powyżej.

Zapoznaj się z charakterystyką bV i jednoosobowej działalności gospodarczej określ, czy jednoosobowa działalność gospodarcza lub bv jest dla ciebie najlepsza. W tej kwestii również możesz zasięgnąć porady u księgowego lub księgowej.