Ulgi. Co jest, a co nie jest do odliczenia?

Co możesz odliczyć? Jakie koszty możesz odliczyć w ograniczony sposób? A czego  w ogóle nie możesz odliczyć?

Koszty, które możesz odliczyć (podatek) od swoich przychodów, zapewniają niższy zysk z Twojej firmy. Im niższy zysk z Twojej firmy, tym mniej podatku musisz zapłacić. A to znowu jest zysk.

Ma więc sens, aby jak najwięcej skorzystać z tych odliczeń, ale wiążą się z tym reguły.

Koszty prowadzenia działalności gospodarczej

Pierwsze rozróżnienie, które wprowadza Urząd Skarbowy, polega na tym, że koszty muszą być związane z prowadzoną działalnością. Ponosisz te koszty, ponieważ są one niezbędne do prowadzenia Twojej firmy. Koszty, które można odliczyć, ponieważ uznaje się je za biznesowe, to na przykład:

• Porady na temat rentowności twojej firmy;
• Rejestracja w Izbie Handlowej;
• Wynajem pomieszczeń firmy;
• Papier firmowy;
• Biznesowe rozmowy telefoniczne w domu;
• Literatura fachowa;
• Wyposażenie biura lub miejsca pracy;
• Koszty utrzymania biura lub miejsca pracy;
• Teczki na akta;

Ubezpieczenia, takie jak ubezpieczenie od odpowiedzialności zawodowej i biznesowej, ubezpieczenie budynków, nieruchomości i inwentarza oraz

Koszty podróży komunikacją miejską, taksówką lub samolotem.

Uwaga: koszty, które ponosisz w fazie rozruchu Twojej firmy, również mogą być odliczone. Na przykład, czy poniosłeś koszty badania rynku lub porady? Jeśli tak, możesz odliczyć te koszty.

Koszty, które możesz odliczyć (podatek) od swoich przychodów, zapewniają niższy zysk z Twojej firmy. Im niższy zysk z Twojej firmy, tym mniej podatku musisz zapłacić. A to znowu jest zysk.

Ma więc sens, aby jak najwięcej skorzystać z tych odliczeń, ale wiążą się z tym reguły.

Koszty mieszane

Wyżej wymienione koszty mają wyraźny charakter biznesowy. Istnieją jednak również koszty, które mają — oprócz biznesowego – charakter osobisty. Jest to możliwe, ponieważ Ty korzystasz z nich również jako osoba prywatna. W takim przypadku organy podatkowe stwierdzają, że można odliczyć tylko część biznesową.

Urząd Skarbowy wymienia następujące koszty jako tak zwane koszty mieszane:

• Koszty wynajmu budynku podzielonego na część biznesową i prywatną;
• Koszty utrzymania budynku, który składa się z firmy i części prywatnej;
• Koszty telefoniczne;
• Samochód służbowy;
• Używki takie jak papierosy i cygara;
• Koszty reprezentacji, takie jak koszty obiadów biznesowych i kolacji, przyjęć, uroczystych spotkań i rozrywki;
• Kongresy, wyjazdy w celu nauki, sympozja, seminaria i wycieczki.

Uwaga: czy osobisty charakter tych kosztów przeważa nad charakterem biznesowym? Wówczas koszty te w ogóle nie podlegają odliczeniu.

Punkty zasługujące na uwagę przy kosztach mieszanych

Jedzenie, napoje, używki, reprezentacja, konferencje, seminaria, wyjazdy w celu nauki (w tym koszty podróży i zakwaterowania).

Czy zamierzasz zjeść lunch lub wypić kawę z klientem? W przypadku tych kosztów można je odliczyć tylko wtedy, gdy przekroczą próg € 4500. Nie możesz odliczyć pierwszych € 4500 od swojego zysku.

Zamiast stosować ten próg, możesz również odliczyć 80% całkowitych kosztów od swojego zysku.

Uwaga: napiwek, który dajesz podczas kolacji biznesowej, jest częścią kosztów tej kolacji, a zatem wliczasz go do kosztów mieszanych.

• Odzież robocza

Kiedy odzież nazywa się odzieżą roboczą? Odzież robocza to odzież, którą możesz nosić (prawie) wyłącznie w kontekście swojej firmy. Musi to wynikać z wyglądu Twojej odzieży, na przykład kombinezonu lub munduru.

Czy tak nie jest i czy odzież można nosić również poza firmą? Upewnij się, że odzież ma logo o powierzchni co najmniej 70 cm2. Logo to musi także odnosić się do Twojej firmy (jej nazwa lub logo).

Koszty, które możesz odliczyć (podatek) od swoich przychodów, zapewniają niższy zysk z Twojej firmy. Im niższy zysk z Twojej firmy, tym mniej podatku musisz zapłacić. A to znowu jest zysk.

Ma więc sens, aby jak najwięcej skorzystać z tych odliczeń, ale wiążą się z tym reguły.

Koszty niepodlegające odliczeniu

Urząd Skarbowy uważa, że ​​następujące koszty nie mają charakteru biznesowego. Nie możesz odliczyć tych kosztów od swojego zysku.

• Uzyskanie prawa jazdy: w dużym stopniu korzystasz z niego również poza firmą;
• Koszty, które ponosisz w związku ze swoją opieką zdrowotną, takie jak pedicure lub polisa ubezpieczenia zdrowotnego;
• Koszty higieny osobistej, takie jak ubrania i fryzjer;

Uwaga: wydatki na odzież roboczą można odliczyć, patrz wyżej wymienione warunki.

Grzywny, takie jak mandaty drogowe lub grzywny od organów podatkowych za opóźnione złożenie zeznania podatkowego.